“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”是指增值稅一般納稅人在當(dāng)前納稅申報(bào)期內(nèi)，對(duì)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票等扣稅憑證進(jìn)行認(rèn)證（或勾選確認(rèn)），且在本期納稅申報(bào)時(shí)將認(rèn)證相符的進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的行為。 具體解釋如下： 1.認(rèn)證相符 指納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證系統(tǒng)或增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，對(duì)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)證，確認(rèn)發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。自2019年45號(hào)公告實(shí)施后，認(rèn)證確認(rèn)期限已取消，納稅人可在任意時(shí)間進(jìn)行認(rèn)證。
2.本期申報(bào)抵扣 指納稅人在本期納稅申報(bào)時(shí)，將認(rèn)證相符的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》的“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”欄次，用于抵扣本期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，計(jì)算應(yīng)納稅額。示例：某企業(yè)在2025年9月取得一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，并在當(dāng)月通過(guò)發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)勾選確認(rèn)。若該企業(yè)選擇在2025年9月的納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣該發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額，則需將相關(guān)信息填寫(xiě)在“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”欄次。 注意事項(xiàng)： · 若發(fā)票認(rèn)證后未在當(dāng)期申報(bào)抵扣，需在后續(xù)申報(bào)時(shí)填寫(xiě)“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”欄次。 · 輔導(dǎo)期一般納稅人需取得稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)后方可抵扣，流程略有不同。 · 實(shí)操中需確保認(rèn)證信息與申報(bào)數(shù)據(jù)一致，避免申報(bào)比對(duì)異常。 |
