一、遞延所得稅負債怎么算出來 （一）遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。 （二）無論應納稅暫時性差異的轉回期間如何，遞延所得稅負債的確認不要求折現(xiàn)。 二、什么是遞延所得稅負債 遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。遞延所得稅負債主要指：本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債；本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算；遞延所得稅負債的主要賬務處理。
三、遞延所得稅負債如何確認 除所得稅準則中明確規(guī)定可以不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。 除與直接計入所有者權益的交易或事項以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債相關的以外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。與應納稅暫時性差異相關的遞延所得稅負債的確認，體現(xiàn)了會計上的謹慎性原則，即企業(yè)進行會計核算時不應高估資產(chǎn)、不應低估負債。 （一）確認應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債時，交易或事項發(fā)生時影響到會計利潤或應納稅所得額的，相關的所得稅影響應作為利潤表中所得稅費用的組成部分； （二）與直接計入所有者權益的交易或事項相關的，其所得稅影響應增加或減少所有者權益； （三）企業(yè)合并產(chǎn)生的，相關的遞延所得稅影響應調整購買日應確認的商譽（一般在確認遞延所得稅資產(chǎn)時涉及）或是計入當期損益（所得稅費用）的金額。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于遞延所得稅負債怎么算出來的內容，希望對您有所幫助。 |
